[導入／活用方法] 産業別活用例-ビジネスサービス

「導入／活用方法」

ACL は、ビジネスプロセスや財務報告の基盤となるデータの正確性と完全性を高めるソリューションを提供します。

「当社は ACL に対し、また当社が継続的に達成している成果について非常に満足しています。ACL のテクノロジーを利用して自動化された検査を開発したことにより、保険請求審査プロセスの効果的な管理方法をより深く理解できるようになりました。当社は今後も引き続き ACL に頼って監査プロセスの合理化と改善を図ります。」

ケニス・ウォン　内部監査部門スーパーバイザー
John Hancock Life Insurance (Malaysia) Berhad

業務に関わるデータの品質を高めるさまざまな機能を提供。

買掛金

提示されたバウチャまたは請求書を注文書の金額と照合する
同一の製品を提供するサプライヤーの取引サマリーを作成する
同一の注文書番号に提示された請求額を算出する
1年間に提示された合計請求額を算出し、ベンダーに対する正確なリベートを確認する
銀行、期間、製品、ベンダーなどごとの現金必要額を算出する
ベンダーの製品別単価の変動を時系列で明確にする
小切手記録簿とベンダーからの請求書に対する支払額とを照合する
特定のベンダーの買掛金を注文書と照合する
月間の経常費用を確認し、請求額および支払額と比較する
注文書のない多額の請求書を金額、ベンダーごとに集計する

売掛金

顧客別の回収日数を比較することにより管理費用を算定する
送金額と売掛金残高とを照合し、差異を算出する
高額の入金、残高および請求書を特定する
滞留売掛金残高について必要ないずれかのフォーマットで報告する
顧客、請求書、金額ごとに請求額の集計を行う
最も古い活動の勘定を特定し、売上をフォローアップする
一連の請求書の不足分を報告する
割引期間経過後の売掛金を特定する
製品、営業担当者、地域ごとに平均売上高を求める
すべての売掛金をいずれかのフォーマットで報告し、年齢を明確にする
納品書と請求書の差異を示す
一致する請求書、信用状、または受領書をいずれかの順序で明確にする
顧客、営業担当者、地域などごとに顧客の支払日数を集計する

現金支出

監査検証のためにベンダー／サプライヤーごとの現金支払額を算出する
リベート交渉の裏づけとするため、ベンダーに対する現金支払の取引サマリーを作成する
所定の、または特定の金額を超える小切手の発行要求を明確にする
支払すべてについて、注文書、ベンダーごとの監査証跡を作成する
現金支出額を勘定、銀行、グループ、ベンダーごとに集計する

ベンダーの管理

取引先マスターの取引先コードの重複を見つける
以下のベンダーを明らかにする
- 活動を休止
- 住所を持つ
- 有名なベンダーと社名がよく似ている、またはスペルが類似している(IBM Limited、Fed Expressなど)
ベンダーについて以下を照合する
- 従業員の氏名、住所および電話番号
- 会社所在地および電話番号
ベンダーごとの成約件数を比較する(入札件数と比較した成約件数)
単一の供給元との契約をチェックする(契約1件あたりの入札件数)
曖昧な契約条件をチェックする
- 契約額の修正、拡大、増加
- 修正箇所の合計数
- 当初および最終的な納品日
- 当初および最終的な契約額
契約の分割取引(同一のベンダー、同一期日)をチェックする
入札締切日以降の応札をチェックする
落札の持ち回りが行われていないかチェックする — ベンダーごとに合計成約件数を比較する
持ち回りが行われているが、契約金額が最大の案件は1社のベンダーが獲得していないかチェックする(ベンダーごとの成約案件の平均金額を比較する)
最後の成約案件をチェックする
請求金額支払先の請負業者を比較する(下位の入札者は辞退し、上位入札者の下請けをする)

資産管理

関係会社間の設備の売却損益を分析する
会計および税務上の減価償却費を比較し、差異を示す
資産の耐用年数をカテゴリー別に比較し、コストの時系列比較を行う
耐用年数や減価償却率が所定の標準と異なる資産を抽出する
再調達価格を用いて費用と収益を再計算する
資産価値を純額または原価で金額順にまとめる
実査を行う資産のサンプルを無作為または作為的に選ぶ
減価償却を行う勘定科目を示し、原価を上回る資産を特定する

注文書の管理

一部受領済み商品を調べて報告することにより滞留した注文書を削除する
注文書の重複や注文書のない入庫商品を明確にする
監査証跡を作成するため、注文書の種類(包括的注文、発行済、直送)を区別する
未払金と入庫商品品目とを比較することにより受領を照合する
出荷の遅れが作業、プロジェクトまたは販売注文の期日などに与える影響を分析する販売の分析
当期と前期を比較することにより販売傾向を分析する
需要分析と需要動向を確認するため、当期の製品売上高と計上済みの売上高とを比較する
売掛金回転率を比較する(高率－低率、低率－高率)
監査のため、顧客、製品、地域ごとの売上データを抽出する
営業担当者、製品または顧客別の売上および利益率の報告書を作成する
製品、顧客、営業担当者ごとの売上高首位を明らかにする
いずれかの種類の製品を選んで当期および期首から現時点までの分析を行う
物流の分析のため、倉庫ごとの出荷数を集計する

在庫および在庫管理

標準的なコストと実際のコストの差異を分析する
LIFO と FIFO による在庫管理の財務的な実行可能性を評価する
商品、倉庫、ベンダーごとの製品の再注文数を確認する
実査による価額を総勘定元帳の価額と比較する
数量と価格がゼロに達した製品を抽出する
年間の販売数が手持在庫を下回る製品を特定する
種類別に回転率を分析することによって陳腐化在庫を見極める
クラスまたはグループごとの期首および期末商品残高を明確にする
高額の取引を金額、グループごとに区別し、分析する
取得原価が小売価格を上回る在庫商品を明確にする
入庫商品をベンダーの元帳と照合し、差異を報告する
特定品目の実査数と算定した額とを照合する
製品を収益性順(低い方から高い方へ、高い方から低い方へ)に報告する
在庫品および高額の残高をいずれかの選定基準に沿って報告する
標準価格との差異を金額別に分ける
継続在庫の品目を選んで一致しているか検査する
回転率を改善するため、使用量と注文状況を統計的に分析する
在庫品目ごとの回転率を集計し、いずれかの順序で階層化する
製品をグループ、場所、種類ごとに集計する

総勘定元帳

自己資本勘定と持分を分析、選別、および確認する
資産回転率、負債資本比率などの財務比率(および変化)を算出する
主要な勘定ごとの小計をいずれかの順序(高い方から低い方、低い方から高い方)でまとめ、比較する
様々な期間の加重平均利子率を計算する
期間ごとの勘定の変動率を簡単に計算し、分類する
課税グループごとに試算表を作成し、未払法人税等を算定する
特注のバランスシート、損益計算書、キャッシュフロー分析などを印刷する
検査および監査目的のため、いずれかの期間から仕訳を選ぶ
速やかな勘定の調整と修正処理により、決算を迅速化する
連結元帳におけるフィーダーシステムデータを検証する
勘定科目とコードの一貫した使用を確認する
給与および給与支払簿
特別給与、残業、賞与などのコストを比較し、集計する
タイムカードの賃金と支払額を給与支払簿と比較し、差異を示す
総額が所定の額を超える給与小切手をすべて抽出する
控除額、支払総額、時給、給与額などの変動を明確にする
新規従業員の承認記録と仕訳を比較する
退職者や不在の従業員への支払を明らかにする
監査の審査の選択基準に沿って給与支払額を集計し、印刷する
歩合給の計算を確認する